Тема: Как правильно определять социальный налог для ИП работающего на общеустановленном режиме?
Вопрос:
У нас ИП на общеустановленном режиме. Кол-во работников 22 чел. Соц.налог программа считает 5799, начисл. з/п 1 325 000тг. СО-55 125тг., ОПВ 122 500 (т.к есть пенсионеры- 2чел оклад 50000), ИПН 79198тг. Можете дать разъяснение как вычислить соц.налог при общеустановленном режиме ИП?
Ответ:
Согласно статьям 358 и 359 Налогового кодекса РК Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим налогообложения, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере МРП за себя и однократном размере МРП за каждого работника.
Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений.
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
В Вашем случае, социальный налог должен быть равен нулю, согласно следующим расчетам:
- зарплата 1 325 000 тенге, из них 100 000 тенге зарплата двух пенсионеров;
- ОПВ 122 500 тенге (1325000 – 100000)*10%
- ИПН 79 198 тенге ((1325000 –(22*18660) – 122500))*10%
- СО 55 125 тенге (1325000- 100000 - 122500)*5%
Социальный налог:
22 работника * 1731 тенге = 38082 тенге
За самого ИП 1731* 2 = 3462 тенге
Итого 41 544 тенге минус социальные отчисления 55 125 тенге.
Так как сумма социальных отчислений превышает сумму социального налога, то социальный налог равен нулю.
Учитывая выше изложенное, рекомендуем воспользоваться услугами программиста и изменить настройку программного обеспечения 1С.
